據(jù)了解，我國(guó)社保繳費(fèi)比例過(guò)高的問(wèn)題，是一個(gè)老話題。各地繳納“五險(xiǎn)一金”的比例，雖不完全一致，但絕大部分省市的繳納比例都在工資總額的40%以上。
財(cái)經(jīng)調(diào)查
我國(guó)各地繳納“五險(xiǎn)一金”的比例，雖不完全一致，但絕大部分省市的繳納比例都在工資總額的40%以上。相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，在與125個(gè)國(guó)家的社保費(fèi)率對(duì)比分析后，只有11個(gè)國(guó)家的社保費(fèi)率超過(guò)40%，而且主要是發(fā)達(dá)的福利國(guó)家。
近日，國(guó)務(wù)院副總理馬凱表示，目前養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)水平偏高，“五險(xiǎn)一金”已占到工資總額的40%至50%。如此之高的繳費(fèi)比例讓不少市民著實(shí)吃了一驚：原來(lái)到手的工資，還不到工資總額的六成。而剩下四成多差額的去向，自然也成為普通工薪族關(guān)注的對(duì)象。
事實(shí)
北京五險(xiǎn)一金繳存合計(jì)費(fèi)率達(dá)66.3%
“五險(xiǎn)一金”占工資總額的40%至50%，這一比例意味著什么？如果你是工薪族，如果你工作在北京，如果你每月到手的工資（含稅）6000元，那么你的雇主，要掏出10000元甚至12000元的真金白銀。
社保繳費(fèi)比例超過(guò)四成，這個(gè)數(shù)字顯然讓不少工薪族吃驚不小。實(shí)際上，對(duì)于不少初入職場(chǎng)的工薪族來(lái)說(shuō)，對(duì)于“五險(xiǎn)一金”本身是什么也并不了然。據(jù)財(cái)務(wù)專家解釋，所謂社會(huì)保險(xiǎn)“五險(xiǎn)一金”，具體指的是養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)五種保險(xiǎn)，以及“一金”住房公積金。其中養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)三種險(xiǎn)是由企業(yè)和個(gè)人共同繳納的保費(fèi)，工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)完全是由企業(yè)承擔(dān)，個(gè)人不需要繳納。
而另有業(yè)內(nèi)專家認(rèn)為，社會(huì)保障的范疇還應(yīng)包括企業(yè)年金。企業(yè)年金又稱職業(yè)年金、企業(yè)退休金或雇主年金，指的是在政府強(qiáng)制實(shí)施的公共養(yǎng)老金或國(guó)家養(yǎng)老金制度之外，企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力和經(jīng)濟(jì)狀況自愿建立，為本企業(yè)職工提供一定程度退休收入保障的補(bǔ)充性養(yǎng)老金制度。武漢市社會(huì)保障學(xué)會(huì)理事董登新表示，在發(fā)達(dá)國(guó)家或成熟市場(chǎng)，社保養(yǎng)老只是一個(gè)底線保障，而真正讓退休人員有安全感的養(yǎng)老保障還需要補(bǔ)充養(yǎng)老，在國(guó)外資本市場(chǎng)上，貢獻(xiàn)最大的也是企業(yè)年金或職業(yè)年金而非公共養(yǎng)老金。從宏觀層面來(lái)講，企業(yè)年金是社保必不可少的有力補(bǔ)充。
作為雇員的法定社會(huì)福利，五險(xiǎn)一金超過(guò)工資四成的比例是如何計(jì)算出來(lái)的？據(jù)了解，社保繳費(fèi)系數(shù)的確定不同地區(qū)不同人群有所不同。北京市的相關(guān)規(guī)定，養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)三種險(xiǎn)需由企業(yè)和個(gè)人共同繳納保費(fèi)，比例分別是養(yǎng)老保險(xiǎn)：企業(yè)20%，個(gè)人8%；醫(yī)療保險(xiǎn)：?jiǎn)挝?0%，個(gè)人2%+3元；失業(yè)保險(xiǎn)：?jiǎn)挝?%，個(gè)人0.2%；工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)則完全由企業(yè)承擔(dān)，個(gè)人無(wú)需繳納，兩種險(xiǎn)的比例分別是0.3%，0.8%。至于住房公積金，2014年北京市繳存比例為企業(yè)個(gè)人均負(fù)擔(dān)12%。
由此可知，上述五險(xiǎn)一金企業(yè)繳存部分占比達(dá)到44.1%，個(gè)人為22.2%，合計(jì)費(fèi)率為66.3%。
解析
稅前萬(wàn)元工資企業(yè)實(shí)際支出14410元
對(duì)社保五險(xiǎn)一金的構(gòu)成明細(xì)，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)研究生客座導(dǎo)師、會(huì)計(jì)專家馬靖昊以如下案例進(jìn)行了拆解。假設(shè)你的稅前工資10000元，在扣除各類社會(huì)保險(xiǎn)及其所得稅之后，每月能夠拿到手的工資是7454元。縮水的25%是如此計(jì)算的：10000元工資，個(gè)人需繳養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，醫(yī)療保險(xiǎn)2%外加3元，失業(yè)保險(xiǎn)0.2%，合計(jì)22.2%，外加3元，即2223元。再扣除繳納個(gè)稅322.70元，剩下7454.30元。
至于你的企業(yè)，繳費(fèi)比例要遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)雇員。10000元稅前工資，企業(yè)需繳納的社保，包括養(yǎng)老保險(xiǎn)20%，醫(yī)療保險(xiǎn)10%，失業(yè)保險(xiǎn)1%，工傷保險(xiǎn)0.3%和生育保險(xiǎn)0.8%，住房公積金12%，合計(jì)44.1%。由此可知，企業(yè)繳納的社保金額約為4410元。
綜合來(lái)看，萬(wàn)元稅前工資，你拿到了7454元，企業(yè)實(shí)際支出了14410元，企業(yè)繳納的社保金額約為4410元，個(gè)人支付2223元，兩項(xiàng)合計(jì)6633元。單位和個(gè)人合計(jì)繳納五險(xiǎn)一金的數(shù)額6633元，占據(jù)稅后工資7454元的比例為89%。企業(yè)需要負(fù)擔(dān)的金額，幾乎是個(gè)人到手金額的兩倍。馬靖昊感慨，拿工資時(shí)一定要想到企業(yè)為你發(fā)生的實(shí)際支出啊，都不容易。
雇主每月付出了14410元，職工個(gè)人拿到了7454.30元。之間6955.70元的差額，究竟去了哪里？對(duì)此，馬靖昊以圖表作出說(shuō)明，其中單位繳納的三險(xiǎn)3210元、個(gè)人繳納的三險(xiǎn)1023元，上繳了社保機(jī)構(gòu)；單位繳納、個(gè)人繳納的公積金各1200元，上繳公積金管理機(jī)構(gòu)；個(gè)人所得稅322.70上繳稅務(wù)機(jī)構(gòu)。
